相關(guān)法規(guī)《內(nèi)部會計控制規(guī)范》指出：不相容職務(wù)相互分離控制要求單位按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》指出：建立重要崗位權(quán)力制衡制度，明確規(guī)定不相容職責(zé)的分離。……對內(nèi)控所涉及的重要崗位可設(shè)置一崗雙人、雙職、雙責(zé)，相互制約...

無依據(jù)發(fā)放津補(bǔ)貼審計案例追蹤徐耀慶 曹振華 楊秋香一、案例背景根據(jù)C學(xué)校黨委常委會的決議和組織部門的委托，審計處開展了對10名處級領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，其中包括財務(wù)處長、后勤與資產(chǎn)管理處長等重要崗位、高風(fēng)險崗位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。重點(diǎn)審計部門重大經(jīng)濟(jì)事項的決策、管理和執(zhí)行情況，預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)收支情況，內(nèi)部控...

在政府采購制度實(shí)行的這幾年中，由于某些政府采購當(dāng)事人的行為不規(guī)范，致使“陽光下的交易”出現(xiàn)了“日全食”、“月全食”現(xiàn)象，擾亂了市場經(jīng)濟(jì)的競爭秩序，必須及時封堵這些大大小小的“黑洞”。下面就是政府招標(biāo)采購的十大經(jīng)典案例，后附案例分析，讓我們一起來看一看。案例1：度身招標(biāo)案情：某省級單位建設(shè)一個局域網(wǎng)，采...

審計證據(jù)是指審計人員獲取的能夠為審計結(jié)論提供合理基礎(chǔ)的全部事實(shí)，包括審計人員調(diào)查了解被審計單位及其相關(guān)情況和對確定的審計事項進(jìn)行審查所獲取的證據(jù)。審計工作底稿是審計記錄的一種形式，主要記錄審計人員依據(jù)審計實(shí)施方案執(zhí)行審計措施的活動，包括對查證過程和審計結(jié)果的記錄。它們是實(shí)施審計過程中的核心工作，也是...

案例一：工程投資超概算某工程項目，2017年市發(fā)改委立項批復(fù)總投資為4300萬元，項目在實(shí)施過程中，因為設(shè)計變更、人工及材料價格上漲等因素，竣工決算工程總投資為5000萬元。項目在實(shí)施過程中，未重新進(jìn)行審批。項目初步設(shè)計概算投資控制不嚴(yán)，投資超過10%及以上未重新審批。違反法律法規(guī)：國務(wù)院《關(guān)于固定資產(chǎn)投資項目試行...