又一起上市公司連續(xù)多年大額財務(wù)造假案件爆出

經(jīng)查明，同洲電子涉嫌違法的主要事實如下：

一、提前確認職工薪酬負債

同洲電子在2014年12月31日確認了2,630萬元因經(jīng)濟性裁員產(chǎn)生的職工薪酬負債，并計入當期損益。經(jīng)査，根據(jù)《企業(yè)會計準則第9號——職工薪酬》，同洲電子不能單方面撤回因解除勞動關(guān)系所提供的辭退福利時間不早于2015年1月，且該筆辭退福利于2015年實際發(fā)放2,081.38萬元，于2016年實際發(fā)放542.29萬元，上述職工薪酬負債均應在2015年度確認。由此同洲電子2014年度虛減凈利潤2,630萬元，2015年度虛增凈利潤2,897.77萬元，2016年度虛減凈利潤267.77萬元。

二、滯后確認資產(chǎn)減值損失

2012年9月，同洲電子投資1,500萬美元設(shè)立境外合資公司國際通信傳媒有限公司(以下簡稱國通傳媒)并持有其30％的股權(quán)。2015年末該投資已出現(xiàn)明顯減值跡象，但公司未按《企業(yè)會計準則第8號——資產(chǎn)減值》的規(guī)定于2015年度確認資產(chǎn)減值損失，直至2016年年報才以第三方于2015年年末認購國通傳媒增發(fā)股份的價格作為公允價值，確認減值損失3,935.67萬元。由此，同洲電子2015年度虛增凈利潤3,950萬元，2016年度虛減凈利潤3,935.67萬元。

三、虛構(gòu)銷售收入

2015年3月，同洲電子向深圳市安迪泰科技有限公司、深圳市健之康科技有限公司虛假銷售已全額計提資產(chǎn)減值的呆滯存貨，虛增2015年度營業(yè)收入1,254.35萬元，虛增2015年度凈利潤1,254.35萬元。

2015年12月，同洲電子全資子公司南通同洲電子有限責任公司(以下簡稱南通同洲)向北京華光同創(chuàng)科技有限公司虛假銷售呆滯存貨，導致同洲電子虛增2015年度營業(yè)收入2,920.05萬元，虛增2015年度凈利潤2,920.05萬元。

綜上，同洲電子2014年度虛減凈利潤2,630萬元，2015年度虛增利潤11，022.16萬元，2016年度虛減凈利潤4,203.44萬元，分別占合并利潤表當期披露利潤的6.31％、164.17％和6.89%，并導致2015年度凈利潤由虧損轉(zhuǎn)為盈利，同洲電子披露的2014年、2015年、2016年年度報告存在虛假記載。

上述違法事實，有同洲電子公告、情況說明、會議記錄、合同文件、董事函件、賬務(wù)資料、銀行資金流水、詢問筆錄等證據(jù)證明。

中國證監(jiān)會深圳監(jiān)管局認為，同洲電子披露的《2014年年度報告》《2015年年度報告》和《2016年年度報告》存在虛假記載，違反2005年修訂的《中華人民共和國證券法》(以下簡稱2005年《證券法》)第六十三條的規(guī)定，構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述的違法行為。

袁明時任同洲電子董事長、國通傳媒董事，主導了公司經(jīng)濟性裁員工作，知悉同洲電子對國通傳媒投資存在明顯減值跡象但未及時報告，導致同洲電子滯后確認資產(chǎn)減值損失，組織、策劃了虛構(gòu)銷售收入行為，簽字確認同洲電子2014年、2015年年報，是同洲電子2014年、2015年年報虛假記載直接負責的主管人員。同時，袁明作為同洲電子實際控制人，已構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第三款所述“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人的控股股東、實際控制人指使從事前兩款違法行為”的行為。顏小北時任同洲電子董事、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)，策劃、組織、實施了虛構(gòu)銷售收入行為，簽字確認同洲電子2015年年報，是同洲電子2015年年報虛假記載直接負責的主管人員。

袁團柱時任同洲電子副總經(jīng)理及南通同洲總經(jīng)理、法定代表人，參與、實施了虛構(gòu)銷售收入行為，簽字確認同洲電子2014年、2015年、2016年年報，是同洲電子2015年年報虛假記載直接負責的主管人員，2014年、2016年年報虛假記載的其他直接責任人員。

同洲電子時任董事侯頌、李寧遠、陳友，獨立董事兼審計委員會委員歐陽建國、潘玲曼，獨立董事肖寒梅，監(jiān)事王紅偉、劉一平，副總經(jīng)理吳遠亮，在同洲電子2014年、2015年、2016年年報簽字；時任監(jiān)事王洋，董事會秘書、副總經(jīng)理賀磊，副總經(jīng)理王健峰、王特，在同洲電子2015年、2016年年報簽字。上述簽字的董事、監(jiān)事、高級管理人員保證上市公司信息披露真實、準確、完整。但第一，上述人員未能提供客觀證據(jù)證明對國通傳媒經(jīng)營情況或財務(wù)狀況予以了持續(xù)關(guān)注；第二，在虛構(gòu)銷售收入導致的同洲電子2015年毛利率異常、且媒體已有報導的情況下，上述人員也未提供客觀證據(jù)證明對該異常事項給予了必要關(guān)注；第三，上述部分人員在調(diào)査期間提交了書面說明等證據(jù)，但不足以證明對本案信息披露行為盡到勤勉盡責義務(wù)；潘玲曼除提交書面說明外，還提供了審計委員會會議記錄主張其認真督導審計部內(nèi)審工作，但其作為專業(yè)會計人士，對于信息披露中與其專業(yè)背景有關(guān)違法事項未予指出。上述人員是涉案年度報告信息披露違法的其他直接責任人員。

對同洲電子提前確認職工薪酬負債致使2014年年報信息披露違法的行為，直接負責的主管人員還包括時任總經(jīng)理葉欣及時任財務(wù)總監(jiān)段春輝。但因葉欣、段春輝的違法行為距被發(fā)現(xiàn)超過二年，根據(jù)《行政處罰法》第二十九條第一款，對葉欣、段春輝不再給予行政處罰。

六、對賀磊、潘玲曼、吳遠亮、王健峰、王特、侯頌、李寧遠、陳友、肖寒梅、劉一平、王洋給予警告，并處以3萬元罰款。

依據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條、第四十二條和《中國證券監(jiān)督管理委員會行政處罰聽證規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，就我局擬對你們實施的行政處罰，你們享有陳述、申辯的權(quán)利。其中，同洲電子、袁明、顏小北、袁團柱、歐陽建國、王紅偉還享有要求聽證的權(quán)利。你們提出的事實、理由和證據(jù)，經(jīng)我局復核成立的，我局將予以采納。如果你們放棄陳述、申辯和要求聽證的權(quán)利，我局將按照上述事實、理由和依據(jù)作出正式的行政處罰決定。請你們在收到本報告書之日起3日內(nèi)將《行政處罰事先告知書回執(zhí)》（附后，注明上述權(quán)利的意見）遞交我局，逾期則視為放棄上述權(quán)利。