連續(xù)7年財務(wù)造假，審計意見竟全是標(biāo)準(zhǔn)無保留！

中信國安信息產(chǎn)業(yè)股份有限公司關(guān)于收到中國證券監(jiān)督管理委員會《行政處罰事先告知書》的公告

 

本公司及其董事會全體成員保證信息披露內(nèi)容的真實、準(zhǔn)確、完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

 

一、基本情況

 

中信國安信息產(chǎn)業(yè)股份有限公司于 2020年 5月 16日收到《中國證券監(jiān)督管理委員會調(diào)查通知書》（陜證調(diào)查字 2020036號）。因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，根據(jù)《中華人民共和國證券法》的有關(guān)規(guī)定，中國證券監(jiān)督管理委員會決定對公司進(jìn)行立案調(diào)查（詳見巨潮資訊網(wǎng) http://www.cninfo.com.cn《中信國安關(guān)于收到中國證監(jiān)會調(diào)查通知書的公告》2020-25）。

 

公司于 2021年 3月 3日收到中國證券監(jiān)督管理委員會《行政處罰事先告知書》（處罰字[2021]13號）。

 

二、《行政處罰事先告知書》內(nèi)容

 

中信國安信息產(chǎn)業(yè)股份有限公司、孫亞雷先生、李宏燦先生、孫璐先生、吳毅群先生、李士林先生、羅寧先生、晏鳳霞女士、李向禹先生、嚴(yán)浩宇先生:

 

中信國安信息產(chǎn)業(yè)股份有限公司（以下簡稱中信國安）涉嫌信息披露違法違規(guī)一案，已由我會調(diào)查完畢，我會依法擬對你們作出行政處罰。現(xiàn)將我會擬對你們作出行政處罰所根據(jù)的違法事實、理由、依據(jù)及你們享有的相關(guān)權(quán)利予以告知。

 

經(jīng)查明，中信國安涉嫌違法的事實如下:

 

一、披露的《2009年年度報告》《2010年年度報告》《2011年年度報告》《2012年年度報告》《2013年年度報告》《2014年年度報告》中存在虛假記載

 

中信國安子公司青海中信國安科技發(fā)展有限公司（以下簡稱青海中信國安）于 2009年 4月召開銷售專題會議，在預(yù)計當(dāng)年銷售收入約為 4億元的情況下，為完成 10 億元銷售目標(biāo)，決定采用預(yù)售方式完成業(yè)績，同時按照 10%價格讓利和同期商業(yè)貸款利率支付客戶預(yù)付款利息（實際執(zhí)行的利率以合同雙方最終結(jié)算數(shù)據(jù)為準(zhǔn)）。青海中信國安收到客戶預(yù)售款后，借記銀行存款（或應(yīng)收票據(jù)），貸記預(yù)收賬款，同時虛構(gòu)貨物的銷售合同、出庫單等資料虛增收入，在賬面借記應(yīng)收賬款，貸記主營業(yè)務(wù)收入，月底將預(yù)收賬款和應(yīng)收賬款進(jìn)行對沖核銷。

 

在青海中信國安納入中信國安合并報表的 2009年至 2014年期間，累計虛增營業(yè)收入 506,321,246.92元,累計少計財務(wù)費(fèi)用 506,582,120.84元，累計虛增利潤總額 1,012,903,367.76元。

 

（一）虛增 2009年-2014年收入

 

2009年至 2014年期間，青海中信國安收到中農(nóng)集團(tuán)控股股份有限公司（以下簡稱“中農(nóng)集團(tuán)”）、邦力達(dá)農(nóng)資連鎖有限公司（以下簡稱“邦力達(dá)”）、中農(nóng)集團(tuán)控股四川農(nóng)資有限公司（以下簡稱“四川農(nóng)資”）、中農(nóng)（上海）化肥有限公司（以下簡稱“中農(nóng)上海”）、湖北楚豐化肥貿(mào)易有限公司（以下簡稱“湖北楚豐”）、安徽輝隆集團(tuán)農(nóng)資連鎖有限責(zé)任公司（以下簡稱“安徽輝隆”）、河北省農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料集團(tuán)有限公司（以下簡稱“河北農(nóng)資”）、吉林倍豐農(nóng)資有限公司（以下簡稱“吉林倍豐”）、廣東天禾農(nóng)資股份有限公司（以下簡稱“廣東天禾”）和江蘇永德豐農(nóng)資經(jīng)營有限公司（以下簡稱“江蘇永德豐”）等 10家客戶的預(yù)付款后，實際發(fā)貨共計 827,421.35噸，總金額 1,173,425,985.86元（不含稅）；未實際發(fā)貨部分計入賬面收入，造成中信國安財務(wù)報告 2009年虛增收入 214,357,965.22元，2010年虛增收入 115,461,334.51元，2011年虛增收入 15,218,555.10元，2012年虛增收入 149,281,244.75元，2013年虛增收入 142,182,066.12元，2014年少計收入 130,179,918.78元，累計虛增收入 506,321,246.92元。具體情況如下：

 

1.青海中信國安與中農(nóng)集團(tuán)的業(yè)務(wù)往來情況。在 2009年至 2014年納入中信國安合并報表期間，賬面收入累計為 311,008,469.01 元，實際發(fā)貨金額累計為173,756,263.41元（不含稅），累計虛增收入 137,252,205.60元。

 

2.青海中信國安與邦力達(dá)的業(yè)務(wù)往來情況。在 2009年至 2014年納入中信國安合并報表期間，賬面收入累計為 261,407,237.42 元，實際發(fā)貨金額累計為271,574,849.88元（不含稅），累計少計收入 10,167,612.46元。

 

3.青海中信國安與四川農(nóng)資的業(yè)務(wù)往來情況。在 2009年至 2014年納入中信國安合并報表期間，賬面收入累計為 279,627,449.55 元，實際發(fā)貨金額累計為186,219,857.81元（不含稅），累計虛增收入 93,407,591.74元。

 

4.青海中信國安與中農(nóng)上海的業(yè)務(wù)往來情況。在 2009年至 2014年納入中信國安合并報表期間，賬面收入累計為 279,713,256.65 元，實際發(fā)貨金額累計為123,579,459.20元（不含稅），累計虛增收入 156,133,797.45元。

 

5.青海中信國安與安徽輝隆的業(yè)務(wù)往來情況。在 2009年至 2014年納入中信國安合并報表期間，賬面收入累計為 111,109,828.00 元，實際發(fā)貨金額累計為176,837,988.17元（不含稅），累計少計收入 65,728,160.17元（青海中信國安以安徽輝隆的預(yù)收款去沖抵其他客戶的應(yīng)收賬款，因而賬面確認(rèn)的收入小于實際發(fā)貨量）。

 

6.青海中信國安與湖北楚豐的業(yè)務(wù)往來情況。在 2009年至 2014年納入中信國安合并報表期間，賬面收入累計為 99,897,903.58 元，實際發(fā)貨金額累計為46,347,278.76元（不含稅），累計虛增收入 53,550,624.82元。

 

7.青海中信國安與河北農(nóng)資的業(yè)務(wù)往來情況。在 2009年至 2014年納入中信國安合并報表期間，賬面收入累計為 139,061,336.37 元，實際發(fā)貨金額累計為101,397,702.62元（不含稅），累計虛增收入 37,663,633.75元。

 

8.青海中信國安與吉林倍豐的業(yè)務(wù)往來情況。在 2009年至 2014年納入中信國安合并報表期間，賬面收入累計為 116,669,380.54 元，實際發(fā)貨金額累計為37,140,352.20元（不含稅），累計虛增收入 79,529,028.33元。

 

9.青海中信國安與廣東天禾的業(yè)務(wù)往來情況。在 2009年至 2014年納入中信國安合并報表期間，賬面收入累計為 17,012,991.14 元，實際發(fā)貨金額累計為15,960,743.36元（不含稅），累計虛增收入 1,052,247.78元。

 

10.青海中信國安與江蘇永德豐的業(yè)務(wù)往來情況。在 2009年至 2014年納入中信國安合并報表期間，賬面收入累計為 64,239,380.52元，實際發(fā)貨金額累計為 40,611,490.44元（不含稅），累計虛增收入 23,627,890.08元。

 

（二）少計 2009年-2014年財務(wù)費(fèi)用

 

青海中信國安與上述 10 家客戶簽訂的預(yù)售合同，未發(fā)貨資金占用成本為12%-15%,青海中信國安以銀行存款、銀行承兌匯票和貨物支付產(chǎn)生的財務(wù)費(fèi)用，未進(jìn)行入賬。在 2009年至 2014年納入中信國安合并財務(wù)報表期間累計少計財務(wù)費(fèi)用 506,582,120.84元。

 

（三）對 2009年-2014年利潤總額的影響情況

 

因賬面虛增收入、少計財務(wù)費(fèi)用分別造成 2009年青海中信國安賬面虛增利潤總額 233,032,726.79元，占當(dāng)年中信國安合并報表利潤總額的 30.95%；2010年青海中信國安賬面虛增利潤總額 156,033,580.80元，占當(dāng)年中信國安合并報表利潤總額的 51.54%；2011 年青海中信國安賬面虛增利潤總額 80,981,474.02元，占當(dāng)年中信國安合并報表利潤總額的 47.24%；2012年青海中信國安賬面虛增利潤總額 252,749,803.17元，占當(dāng)年中信國安合并報表利潤總額的 154.23%；2013年青海中信國安賬面虛增利潤總額 273,836,623.82元，占當(dāng)年中信國安合并 報 表 利 潤 總 額 的 189.66%；2014 年 青 海 中 信 國 安 賬 面 虛 增 利 潤 總 額16,269,159.17元，占當(dāng)年中信國安合并報表利潤總額的 6.56%。

 

二、披露的《2015年年度報告》中存在虛假記載

 

2014 年 12 月 24 日中信國安與中信國安投資有限公司（以下簡稱中信國安投資）簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將其持有的青海中信國安 51%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給中信國安投資。轉(zhuǎn)讓后中信國安持有青海中信國安 49%股權(quán)，長期股權(quán)投資由成本法改為權(quán)益法核算。2015 年 1 月 23 日中信國安與中信國安投資再次簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將其持有的青海中信國安 49%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給中信國安投資。2015年 6月 30日中信國安對其轉(zhuǎn)讓的青海中信國安 49%股權(quán)進(jìn)行了賬務(wù)處理，同時確認(rèn)了 2015 年 1月至 6月該股權(quán)對應(yīng)產(chǎn)生的投資收益。

 

青海中信國安與中農(nóng)集團(tuán)、邦力達(dá)、四川農(nóng)資、中農(nóng)上海、湖北楚豐、安徽輝隆、河北農(nóng)資、吉林倍豐、廣東天禾和江蘇永德豐等 10家客戶簽訂保利、計息預(yù)售氯化鉀合同，因賬面虛增收入、少計財務(wù)費(fèi)用，造成 2015年 1月至 6月虛增凈利潤 68,326,102.22 元，導(dǎo)致 2015 年中信國安賬面投資收益多計33,479,790.09元，占當(dāng)年中信國安投資收益的 6.24%，利潤總額的 8.56%。

 

上述違法事實，有青海中信國安提供的 2009 年預(yù)售策略會議紀(jì)要、預(yù)售合同、客戶方提供的結(jié)算函、青海中信國安銷售部公路運(yùn)輸客戶資料流水賬、中信國安及青海中信國安出具的情況說明、青海中信國安提供的明細(xì)賬、相關(guān)人員詢問筆錄等證據(jù)證明。

 

我會認(rèn)為，中信國安上述行為違反了 2005 年修訂的《中華人民共和國證券法》（以下簡稱 2005 年《證券法》）第六十三條“發(fā)行人、上市公司依法披露的信息，必須真實、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏”的規(guī)定，涉嫌構(gòu)成 2005 年《證券法》第一百九十三條第一款“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”所述情形。對上述違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員為孫亞雷、李宏燦、孫璐；其他直接責(zé)任人員為吳毅群、晏鳳霞、李向禹、李士林、羅寧、嚴(yán)浩宇。

 

孫亞雷，2008 年 3 月至 2012 年 6 月任中信國安副董事長，2012 年 6 月至2014年 4月任中信國安法定代表人、董事長，2008年 3月至 2014年 12月任青海中信國安董事長，全面負(fù)責(zé)青海中信國安管理工作，對公司負(fù)有管理責(zé)任，對公司定期報告的真實性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)主要責(zé)任，未能盡到勤勉盡責(zé)義務(wù)。

 

李宏燦，2008 年 3 月至 2015 年 4 月任中信國安副總經(jīng)理，2008 年 3 月至2016 年 4 月任青海中信國安總經(jīng)理，負(fù)責(zé)青海中信國安生產(chǎn)經(jīng)營及日常管理工作，知悉、組織、決策財務(wù)造假行為，直接導(dǎo)致中信國安披露的定期報告存在虛假記載。

 

孫璐，2008年 3月至 2015年 6月任中信國安董事兼總經(jīng)理，全面負(fù)責(zé)中信國安日常經(jīng)營管理工作，主管經(jīng)營計劃管理、財務(wù)審計管理工作，分管審計部、計劃財務(wù)部、青海中信國安，對公司負(fù)有管理責(zé)任，對公司定期報告的真實性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)主要責(zé)任，未能盡到勤勉盡責(zé)義務(wù)。

 

吳毅群，2008年 3月至 2012年 6月任中信國安財務(wù)總監(jiān)，協(xié)助總經(jīng)理管理中信國安經(jīng)營計劃、財務(wù)工作，參與預(yù)售會議，在其明知青海中信國安實際產(chǎn)能的情況下，未對青海中信國安財務(wù)報表提出質(zhì)疑；作為財務(wù)總監(jiān)，未能盡到勤勉盡責(zé)義務(wù)。

 

李士林，1997 年 10 月至 2012年 6 月任中信國安法定代表人、董事長，對公司負(fù)有管理責(zé)任，未能盡到勤勉盡責(zé)義務(wù)。

 

羅寧，1997年至今任中信國安董事，2014年 4月至今任中信國安董事長，對公司負(fù)有管理責(zé)任，未能盡到勤勉盡責(zé)義務(wù)。

 

晏鳳霞，1999年 10月至 2012年 9月任中信國安財務(wù)部副經(jīng)理，2012年 9月至 2015年 4月任中信國安計財部經(jīng)理，未能盡到勤勉盡責(zé)義務(wù)。

 

李向禹，2012年 6月至 2015年 6月任中信國安董事，2012年 6月至 2015年 4月任中信國安財務(wù)總監(jiān)，協(xié)助總經(jīng)理管理公司經(jīng)營計劃財務(wù)工作，未能盡到勤勉盡責(zé)義務(wù)。

 

嚴(yán)浩宇，2008年至今任中信國安總經(jīng)理助理，2008年 3月至 2010年 12月任青海中信國安常務(wù)副總經(jīng)理，協(xié)助總經(jīng)理負(fù)責(zé)公司全面工作，主管設(shè)備管理部、工程與材料部，監(jiān)管銷售，未能盡到勤勉盡責(zé)義務(wù)。

 

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù) 2005年《證券法》第一百九十三條的規(guī)定，我會擬決定:

 

一、對中信國安信息產(chǎn)業(yè)股份有限公司責(zé)令改正，給予警告，并處以 60萬元罰款；

 

二、對孫亞雷、李宏燦、孫璐給予警告，并分別處以 30萬元罰款；

 

三、對吳毅群給予警告，并處以 10萬元罰款；

 

四、對李士林、羅寧、晏鳳霞、李向禹、嚴(yán)浩宇給予警告，并分別處以 5萬元罰款。

 

根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條、第四十二條及《中國證券監(jiān)督管理委員會行政處罰聽證規(guī)則》相關(guān)規(guī)定，就我會擬對你們實施的行政處罰，你們享有陳述、申辯的權(quán)利，并享有要求聽證的權(quán)利。你們提出的事實、理由和證據(jù)，經(jīng)我會復(fù)核成立的，我會將予以采納。如果你們放棄陳述、申辯和聽證的權(quán)利，我會將按照上述事實、理由和依據(jù)作出正式的行政處罰決定。

 

三、對公司可能產(chǎn)生的影響及風(fēng)險提示

 

1.公司本次收到《行政處罰事先告知書》涉及的違法行為不觸及深圳證券交易所《股票上市規(guī)則》（2018年 11月修訂版）第 13.2.1條第（七）項至第（九）項及《上市公司重大違法強(qiáng)制退市實施辦法》第二條、第四條和第五條規(guī)定的情形，最終依據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會出具的《行政處罰決定書》結(jié)論為準(zhǔn)。

 

2.公司及相關(guān)人員如進(jìn)行陳述、申辯和聽證，公司將根據(jù)事項進(jìn)展情況及時履行信息披露義務(wù)。

 

3.目前公司經(jīng)營情況正常，公司將根據(jù)該事項的進(jìn)展情況及時履行信息披露義務(wù)。公司指定的信息披露媒體為《中國證券報》、《上海證券報》、《證券時報》和巨潮資訊網(wǎng)（www.cninfo.com.cn），公司所有信息均以在上述指定媒體刊登的信息為準(zhǔn)。敬請廣大投資者注意投資風(fēng)險。

 

特此公告。

 

中信國安信息產(chǎn)業(yè)股份有限公司董事會

二〇二一年三月三日