【天勤咨詢】追蹤財(cái)產(chǎn)線索丨穿透式分析技術(shù)在破產(chǎn)領(lǐng)域的運(yùn)用

關(guān)鍵技術(shù)

一、建立四網(wǎng)信息：公司層級網(wǎng)、人物關(guān)系網(wǎng)、財(cái)務(wù)記賬網(wǎng)、資金流向網(wǎng)

公司層級網(wǎng)

指公司內(nèi)部各個(gè)層級、部門、職位之間的結(jié)構(gòu)關(guān)系，體現(xiàn)部門之間的隸屬關(guān)系（誰被誰管理）、人員之間的隸屬關(guān)系（誰向誰匯報(bào)）等；

人物關(guān)系網(wǎng)

指公司、組織或特定的一個(gè)群體中，人與人之間形成的正式與非正式的關(guān)系網(wǎng)絡(luò)，體現(xiàn)實(shí)際溝通、匯報(bào)路徑，信任關(guān)系、信息樞紐、隱形影響力中心。通常需要收集獲取親屬、利益相關(guān)聯(lián)人員的信息，有利于穿透分析時(shí)辨別身份；

財(cái)務(wù)記賬網(wǎng)

收集公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括但不限于實(shí)際控制公司的財(cái)務(wù)賬套、費(fèi)控報(bào)銷系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成（銷售、采購、生產(chǎn)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)向財(cái)務(wù)系統(tǒng)輸送數(shù)據(jù)），票流、物流、合同流、資金流相互印證關(guān)聯(lián)；

資金流向網(wǎng)

收集公司或利益相關(guān)聯(lián)人員的銀行流水，與財(cái)務(wù)中的資金流進(jìn)行核對。

二、通過四網(wǎng)匹配、信息親密度分析、資金鏈條斷裂還原分析等穿透式技術(shù)手段核查異常信息

同時(shí)交叉分析四個(gè)關(guān)鍵網(wǎng)絡(luò)的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)性，識別隱形關(guān)聯(lián)方，發(fā)現(xiàn)規(guī)避監(jiān)管的復(fù)雜交易結(jié)構(gòu)，如通過親屬代持股份的公司、通過親屬或關(guān)系親密人員的銀行卡進(jìn)行收付等隱形路徑，鎖定問題資金以及涉及的人員。

資金鏈斷裂還原是個(gè)技術(shù)難點(diǎn)，實(shí)踐中常遇到對手方刻意制造“信息斷點(diǎn)”（如通過空殼公司轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金交易截?cái)嗔魉?，通過其他幾個(gè)信息網(wǎng)的配合，綜合研判分析。

業(yè)務(wù)場景的關(guān)鍵突破

一、背景

湖南XX數(shù)據(jù)服務(wù)有限公司于2014年成立，2024年長沙市中級人民法院受理破產(chǎn)清算申請。注冊資本金人民幣3000萬元，股東均是自然人。湖南XX股權(quán)投資管理合伙企業(yè)申報(bào)債權(quán)總金額約1000萬元，連同稅費(fèi)及其他費(fèi)用等對外債務(wù)總計(jì)1100萬元。根據(jù)財(cái)產(chǎn)狀況調(diào)查報(bào)告，顯示湖南XX數(shù)據(jù)服務(wù)有限公司名下幾乎無產(chǎn)可償。

二、委托目的

我司受債權(quán)人湖南XX股權(quán)投資管理合伙企業(yè)委托，對湖南XX數(shù)據(jù)服務(wù)有限公司進(jìn)行穿透式分析，以最大程度的提供財(cái)產(chǎn)線索，保障破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的追償。資料受限：無財(cái)務(wù)賬套、會計(jì)憑證，僅有公司銀行流水。

三、關(guān)鍵突破

我司運(yùn)用穿透式分析技術(shù)，利用人物關(guān)系網(wǎng)、關(guān)聯(lián)公司網(wǎng)、資金流水網(wǎng)，拓寬關(guān)聯(lián)人員、關(guān)聯(lián)公司、銀行流水量，開展股東與公司資金往來、大額支出等多角度穿透分析，取得三項(xiàng)關(guān)鍵突破。

1、精準(zhǔn)鎖定抽逃注冊資本：多層次論證筑牢認(rèn)定結(jié)果

初步情況：2016年湖南XX數(shù)據(jù)服務(wù)有限公司收到股東張三轉(zhuǎn)入的300萬注冊資本（張三注冊資本實(shí)繳到位）。

分析認(rèn)定結(jié)果：判斷該筆注冊資本金存在收款后以代發(fā)工資名義抽逃出資的行為。

認(rèn)定結(jié)果支撐依據(jù)：①資金到賬當(dāng)天即進(jìn)即出，存在過賬特征；②流水備注以“代發(fā)工資”轉(zhuǎn)出至李四個(gè)人賬戶，但交易時(shí)間不符合公司工資發(fā)放日的規(guī)律；③對該賬戶進(jìn)行穿透式分析發(fā)現(xiàn)該卡存在私卡公用情形。故進(jìn)一步判斷該資金通過虛列名目抽逃注冊資本。

2、員工私卡公用：識別隱性資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，拓寬公司財(cái)產(chǎn)范圍

初步情況：湖南XX數(shù)據(jù)服務(wù)有限公司銀行賬戶財(cái)產(chǎn)范圍僅提供了公司的對公賬戶。

分析認(rèn)定結(jié)果：存在員工私卡公用情況，補(bǔ)充獲取該部分銀行卡剩余資金和追蹤大額資金流向。

認(rèn)定結(jié)果支撐依據(jù)：①該部分私卡戶名為領(lǐng)取過工資的員工；②每月多次向公司轉(zhuǎn)入資金，公司轉(zhuǎn)出至該部分卡的資金基本為工資、報(bào)銷等特征費(fèi)用，流入金額及頻次遠(yuǎn)高于流出資金及頻次；③賬戶基本為“中國民生銀行XX支行”開戶，可能存在公司代辦統(tǒng)一開戶的情形；④經(jīng)限定交易比重：如交易次數(shù)5次以下、交易金額不超過10萬元的賬戶，并根據(jù)前3個(gè)特征綜合鎖定該部分銀行賬號共計(jì)數(shù)十個(gè)。其后對于該部分銀行賬戶進(jìn)一步獲取銀行卡剩余資金和追蹤大額資金流向。

3、股東私卡公用：厘清公私邊界，界定股東混淆出資行為

初步情況：股東個(gè)人銀行賬戶轉(zhuǎn)入公司資金，補(bǔ)足個(gè)人出資。

分析認(rèn)定結(jié)果：存在股東私卡公用，股東補(bǔ)足的個(gè)人出資實(shí)際為公司資金的情形。

認(rèn)定結(jié)果支撐依據(jù)：①股東私卡與公司對公賬戶交易頻繁，流入頻次及資金特征與業(yè)務(wù)收入資金規(guī)律相符，流出資金為個(gè)人工資發(fā)放和報(bào)銷款；②發(fā)現(xiàn)有部分資金轉(zhuǎn)入被認(rèn)定為補(bǔ)足個(gè)人出資，資金轉(zhuǎn)入與業(yè)務(wù)收入資金規(guī)律相符，零星、小額、跨期長，與注冊資本金出資規(guī)律不符。

天勤咨詢穿透式分析技術(shù)穿透式分析技術(shù)已成為現(xiàn)代破產(chǎn)實(shí)踐中不可或缺的“火眼金睛”。它將破產(chǎn)管理從傳統(tǒng)的、形式化的文書審查，提升為一場基于數(shù)據(jù)和邏輯的、直指問題核心的深度調(diào)查。它不僅關(guān)乎公平清償這一破產(chǎn)法的核心目標(biāo)，更是打擊逃廢債、維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)誠信基石的關(guān)鍵武器。

天勤咨詢擁有多名復(fù)合型人才，精通法律、財(cái)務(wù)、金融和數(shù)據(jù)分析，擅于司法審計(jì)與偵查手段結(jié)合，深度追蹤資產(chǎn)的最終去向。能夠整合海量數(shù)據(jù)，識別異常模式和隱藏關(guān)聯(lián)，并將企業(yè)、個(gè)人、資產(chǎn)、交易等要素構(gòu)建成圖譜，直觀展示復(fù)雜的控制關(guān)系和交易鏈條，快速定位關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)（實(shí)際控制人）和異常集群（欺詐圈），且開發(fā)了專業(yè)軟件用于清洗和標(biāo)準(zhǔn)化銀行流水，自動化追蹤資金的來源和去向，匹配交易對手方。隨著數(shù)字技術(shù)的不斷發(fā)展，天勤咨詢在穿透式分析的深度、廣度和效率