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審計報告容易出現(xiàn)的八類問題及改進措施

時間:2024-07-12 17:44:27

審計報告容易出現(xiàn)的八類問題

一、語言意思表達不準確
如:“分公司續(xù)期業(yè)務部內勤40人,外勤319人,營銷部內勤人數195人,外勤2711人”,應該是“分公司續(xù)期業(yè)務渠道或營銷業(yè)務渠道”,而不是“部門”。
又如:保費“連續(xù)四年呈增長態(tài)勢”與“連續(xù)四年正增長”兩種表達方式有不同的含義,“增長態(tài)勢”也可能個別年份有下降的可能。
二、過于籠統(tǒng),不能反映真實情況
如:“20XX年個險渠道未完成年度任務”,未完成年度任務也有不同情況,如完成98%和60%是有明顯差別的。
三、用詞重復,影響表達效果
如:“以持續(xù)有效組織發(fā)展為重點,加強業(yè)務隊伍建設,以部組合格達標為重點”,同時出現(xiàn)兩個“重點”。
四、照搬相關口頭訪談或非正式材料,未進行客觀核實
如:“xx支公司開業(yè)人力達到220人,開業(yè)保費達到162萬元;xx支公司開業(yè)人力達到82人,開業(yè)保費達到55萬元;創(chuàng)造分公司機構籌建時的最好成績。”
五、標題擴大范圍
如:某分公司副總經理離任報告中,“公司經營業(yè)績達成及業(yè)務品質方面”、“公司財務預算執(zhí)行[更多審計干貨資源,請關注公眾號內審網查閱獲取]及財務管控方面”,副總經理僅分管個別業(yè)務渠道,標題不能帶“公司”。
六、審計報告定性未貼近對管理責任的界定
如:某分公司副總經理離任報告中對宣傳課件問題的描述“個險產說會宣傳課件存在不合規(guī)現(xiàn)象”,是對現(xiàn)象的描述,未貼近管理責任,如可描述為“宣傳課件未嚴格按照監(jiān)管要求進行管理”。
七、語句不通順,因果關系不清晰,或因果倒置
如:“通過加強營銷文化建設,所協(xié)管的個險渠道及分管的續(xù)期渠道業(yè)務收入有效增長…”,通過文化建設保費收入就能有增長?“通過…所協(xié)管渠道”的邏輯關系也存在問題。
八、定性標題未能涵蓋所有的問題描述
如:“存在承諾給付投保人合同外利益及利益演示不合規(guī)的情況。抽查發(fā)現(xiàn)xx課件及xx中支5名業(yè)務員展業(yè)包攜帶的公司統(tǒng)一印制的產品計劃書中,業(yè)務員自行將低檔利益演示刪除,未按監(jiān)管要求設置高中低三檔利益演示。個險產說會課件中承諾給予合同以外的利益,累計發(fā)現(xiàn)17個課件,均沒有產說會視頻,…”沒有產說會視頻的問題未寫入定性。
五大整體改進措施
一、條理要清晰
撰寫內審報告中主要一點是重要事項優(yōu)先。以此類推,直到報告完畢,因為高層不會關注一些小問題,或者說是風險不大的問題。在寫作中要說明為了查明什么,已經抽查了多少數量或資料,經過匯總、核對與分析發(fā)現(xiàn)了什么問題,事情的嚴重性(最好能說明金額數量),此舉違反了什么法規(guī)、制度及工作程序。還要有當事人及主管領導的解釋,以及現(xiàn)在的管理與控制狀況。最后是內審人員就此事所提出的管理建議。一般對某個審計發(fā)現(xiàn)的問題進行報告時,[更多審計干貨資源,請關注公眾號內審網查閱獲取]寫作順序為:為了審計……,抽查了……,發(fā)現(xiàn)……,金額數量……,違反……。當事人或主管解釋……。我們建議……等等,這樣的寫作順序顯得條理比較清楚。
二、表達要簡明
審計報告寫作時盡可能多用圖表,圖形或表格能把復雜的數據及文檔一目了然地展示給報告的使用者,實際工作中也恰好證實了這一點。
三、分析要詳盡
審計就是以事實與數據說話,通過對發(fā)現(xiàn)問題的匯總與分析揭示問題,以尋找原因、界定事實。
1、收集數據要具體。注明抽查的數量及發(fā)現(xiàn)問題多少件(單),匯總金額是多少等等,數據越具體,對后期的分析和對比就越容易,結論就越準確。
2、分析思路要開闊。分析思路不能局限于項目之內,公司之間,要把項目審計取得的數據放在更大的深度與廣度分析。如區(qū)內數據要放到全市、全省仍至全國范圍來看;市場信息與網上信息比較。通過多方多維度的對比分析,情況就會逐漸明朗。此分析方案對價格的變更等分析適用。
3、了解原因要深入。管理層主要是針對發(fā)現(xiàn)的問題而采取必要的管理措施,而查找事件發(fā)生的原因是內審工作必不可少的步驟,對事情了解深入,能作出一個比較合理的原因與解釋。
四、歸類要合理
同類問題統(tǒng)一歸納,撰寫時按工作流程順序書寫。由于審計項目時間較長、審計人員較多、發(fā)現(xiàn)問題較多且復雜,在寫作報告時容易產生以下問題:
1、報告問題不按問題重要性或工作流程順序。在寫作審計報告時,一般是按工作流程順序各點分類書寫。例如,撰寫采購的內審報告時,可以按采購部門工作流程順序書寫,即:按采購申請單、采購比質比價、領導審批、發(fā)出訂購單、物資驗收單、財會付款等順序分類報告。
2、報告問題沒有分類,各類問題常常交差羅列,整篇文章讀起來雜亂無章,無法掌握重點及類別。例如,第一點講系統(tǒng)軟件出現(xiàn)的問題,第二點講工作流程的問題……第五點又講關于系統(tǒng)軟件的問題,這樣簡單的羅列無法集中深入地揭示問題和剖析問題形成的原因,自然也就無法提出好的對策和建議,報告使用者也難以歸納問題的要點,不便于執(zhí)行相關的管理措施。
五、建議要可行
提出合理、可行的建議措施。通過上述步驟,內審報告已初具雛形,現(xiàn)在只剩下管理建議這一部分了。這一部份也很重要,如果說審計是為了發(fā)現(xiàn)問題,那么管理建議就是為解決問題而出謀劃策,建議方案水平的的高低,直接影響到管理層對問題的解決速度與決策。撰寫管理建議時最常見也最忌諱的毛病就是針對性不強,分析問題部份與管理建議之間缺乏相關性,造成建議沒有針對性,管理建議泛泛而論,沒有明確的方案與做法,沒有操作性,更不用說有效果了。如常見的有“建議加強會計法合同法的學習,提高自覺遵守國家法律法規(guī)的意識”、“建議進一步完善公司管理制度,加強內控管理”等等。

素材來自:官方媒體/網絡新聞

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