一、違反銷售與收款循環(huán)法規(guī)行為
1 超過工商行政管理部門核定的范圍經(jīng)營,并未及時辦理變更登記。2 實收資本變動未辦理相關財務事項或工商變更登記。3 經(jīng)營企業(yè)債券的承銷或者轉讓業(yè)務。5 證券交易內(nèi)幕信息的知情人利用內(nèi)幕信息從事證券交易活動。6 私自買賣、變相買賣、倒買倒賣或非法介紹買賣外匯。7 違規(guī)以外匯收付應當以人民幣收付的款項,或以虛假、無效的交易單證等向經(jīng)營結匯、售匯業(yè)務的金融機構騙購外匯等非法套匯行為。9 違規(guī)將境內(nèi)外匯轉移境外,或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉移境外。10 擅自對外借款、在境外發(fā)行債券或者提供對外擔保。12 國有企業(yè)以個人名義開設股票賬戶炒股。13 采用財物或者其他手段進行賄賂用以銷售或者購買商品。14 相互串通投標報價,排擠其他投標人的公平競爭。19 企業(yè)經(jīng)營收支在往來賬中核算。20 企業(yè)以物易物、以物抵債,未確認收入。21 企業(yè)用于集體福利、個人消費、基建項目的自用商品,未確認收入。22 無償贈送的企業(yè)產(chǎn)品,未確認收入。23 將企業(yè)產(chǎn)品分配給股東或投資者,未確認收入。24 單位信用卡賬戶資金從基本存款賬戶之外的銀行結算賬戶轉賬存入,或將銷貨收入及現(xiàn)金存入。26 企業(yè)未按規(guī)定開具發(fā)票。27 未按規(guī)定存放或保管、繳銷發(fā)票。28 私自印制、偽造、變造發(fā)票,非法制造發(fā)票防偽專用品,偽造發(fā)票監(jiān)制章。31 為其他單位代開經(jīng)營發(fā)票。34 未按規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報,并報送納稅申報表,財務會計報表以及代扣代繳、代收代繳稅款報告表或其他納稅資料。36 采礦權人未足額繳納礦產(chǎn)資源補償費。38 未按規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務。39 以假報出口或者其他欺騙手段,騙取國家出口退稅款。40 向關聯(lián)企業(yè)收取或者支付價款、費用,而減少其應納稅的收入或者所得額。41 違規(guī)導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款。42 利用銀行結算賬戶進行偷逃稅款、逃廢債務、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動。43 未按職工工資基數(shù)足額提繳工傷保險金。45 企業(yè)在公益金中列支職工商業(yè)保險費用。46 企業(yè)在職工福利費中列支商業(yè)保險費用。二、違反采購與付款循環(huán)法規(guī)行為47 重大項目建設末按規(guī)定履行相關審批手續(xù)。48 按照規(guī)定應該招標的工程建設項目未招標。49 未按規(guī)定計提在建工程資產(chǎn)減值準備。50 固定資產(chǎn)未按規(guī)定確認入賬價值。51 未正確核算已完工、已交付使用的固定資產(chǎn)。52 固定資產(chǎn)中的房屋建筑物賬實不符。54 對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)未及時按規(guī)定處理。55 企業(yè)隨意改變固定資產(chǎn)折舊方法。56 違規(guī)計提固定資產(chǎn)折舊。57 違規(guī)計提固定資產(chǎn)減值準備。59 辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權占有登記時提供虛假文件、資料。60 違規(guī)辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記886。61 違規(guī)辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權年度檢查登記。62 違規(guī)辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權變動登記。63 違規(guī)辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權注銷登記。64 隱瞞真實情況,虛報國家資本金,騙取國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記。65 偽造、涂改、出賣或者出借國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記表。66 上市公司與關聯(lián)企業(yè)違規(guī)拆借資金。67 上市公司違規(guī)通過金融機構向關聯(lián)企業(yè)發(fā)放委托貸款。69 應當進行產(chǎn)權界定而未進行,隱瞞不報或串通作弊,導致國有資產(chǎn)權益受損。70 未建立健全內(nèi)幕信息管理規(guī)章制度。71 未經(jīng)批準擅自實行產(chǎn)權激勵制度,或者違規(guī)發(fā)放薪酬,侵蝕國有資產(chǎn)權益。72 取得資產(chǎn)未按規(guī)定辦理資產(chǎn)轉移手續(xù)造成資產(chǎn)損失。73 侵占、截留、挪用國家出資企業(yè)的資金或者應當上繳的國有資本收入。74 將財產(chǎn)低價出售或無償處置給其他單位或個人。75 對外投資或擔保數(shù)額超過規(guī)定的限額。77 違規(guī)對外提供擔?；虻盅?、對外投資、賒賬經(jīng)營、物資采購及固定資產(chǎn)修建。78 違規(guī)為控股股東及本公司持股50%以下的其他關聯(lián)方提供擔保。79 境外機構中方負責人未經(jīng)批準向外方擔保,造成國有資產(chǎn)流失。80 對外擔?？傤~超過最近一個會計年度合并會計報表凈資產(chǎn)的50%。81 直接或間接為資產(chǎn)負債率超過70%的被擔保對象提供債務擔保。83 無償向關聯(lián)方提供資金、商品、服務或者其他資產(chǎn)。84 違規(guī)核銷國有資產(chǎn)損失。86 將國有土地無償或低價折股轉入改制后企業(yè)或公司。87 利用合同惡意串通,損害國家、集體或者第三人利益。89 違規(guī)劃轉國有產(chǎn)權或股份轉讓并造成國有資產(chǎn)損失。90 國有資產(chǎn)轉讓未在依法設立的產(chǎn)權交易場所公開進行。91 未按產(chǎn)權轉讓合同的約定支付國有產(chǎn)權轉讓價款。92 將國有資產(chǎn)低價折股、低價出售或者無償量化給個人。93 在企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓過程中,轉讓方與擬受讓方串通,造成國有資產(chǎn)流失。94 在企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓過程中,擬受讓方采取欺詐、隱瞞等手段影響轉讓方的選擇以及產(chǎn)權轉讓協(xié)議簽訂。95 違規(guī)將國有產(chǎn)權向管理層轉讓。96 內(nèi)部職工股份的認購不符合規(guī)定。97 境外機構中方負責人未經(jīng)批準或未辦理手續(xù),將國有資產(chǎn)產(chǎn)權以個人名義注冊。98 境外機構中方負責人未按規(guī)定權限處置國有資產(chǎn)。三、違反存貨與生產(chǎn)循環(huán)法規(guī)行為99 企業(yè)隨意改變存貨發(fā)出計價方法。101 未及時處理盤盈(虧)的存貨,造成存貨賬實不符,引起企業(yè)盈虧不實。102 以物易物、抵債等方式取得的存貨,涉及補價的,未按規(guī)定作相應調整。105 將委托加工存貨的運輸費、裝卸費等計入期間費用。110 將應收票據(jù)作為計提壞賬準備基數(shù)。111 隨意改變計提壞賬準備比例,調節(jié)利潤。114 當可變現(xiàn)凈值低于存貨成本時,企業(yè)未按規(guī)定計提存貨準備。115 違規(guī)計提資產(chǎn)減值準備。120 違規(guī)計提職工教育經(jīng)費。124 未正確區(qū)分期間費用和成本的界限,互相擠占。125 企業(yè)領導人授意、指使、強令財會人員進行違紀活動。126 會計核算未合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。127 關聯(lián)企業(yè)之間財務核算未分賬,混同核算。128 未正確核算產(chǎn)品成本、勞務成本。130 關聯(lián)企業(yè)交易時,材料、產(chǎn)品價格與同期市場價格相差較大。131 關聯(lián)企業(yè)違規(guī)要求上市公司為其墊支工資、福利、保險、廣告等期間費用或其他成本性支出。132 上市公司代關聯(lián)企業(yè)償還債務。四、違反籌資與投資循環(huán)法規(guī)行為135 發(fā)起人認購股份未達到規(guī)定的最低份額。136 以非現(xiàn)金出資,未及時辦理資產(chǎn)轉移手續(xù)。137 公司成立(登記)后,股東擅自將認繳的出資抽回。138 未經(jīng)有關部門批準,擅自向社會公開募集資金。139 募集資金未達到規(guī)定設立股份有限公司的最低注冊資本限額。140 無形資產(chǎn)或其他資產(chǎn)未按規(guī)定計價。142 違規(guī)計提無形資產(chǎn)減值準備。144 未按規(guī)定比例足額提取法定公積金。146 法定公積金轉增資本后,所留存的該項公積金少于注冊資本的25%。149 借兼并、破產(chǎn)或者股份制改造等途徑,逃避銀行債務,侵吞信貸資金。150 違反規(guī)定騙取、挪用、使用財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款。151 未經(jīng)批準發(fā)行或變相發(fā)行企業(yè)債券,以及未通過證券經(jīng)營機構發(fā)行企業(yè)債券。152 超過批準數(shù)額發(fā)行企業(yè)債券。153 超過規(guī)定的最高利率發(fā)行企業(yè)債券。154 發(fā)行企業(yè)債券所籌資金未按批準的用途用于本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。155 未經(jīng)核準,擅自公開或者變相公開發(fā)行證券。156 不符合發(fā)行條件,以欺騙手段騙取證券發(fā)行核準。157 發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務人未按規(guī)定披露信息。158 將符合資本化條件融資所發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷或輔助費用,以及匯兌損益等,擅自計入當期損益。161 未經(jīng)批準購回其發(fā)行在外的股票。162 在法律限制轉讓期限內(nèi)質押國有股。163 上市公司利用貸款或股票發(fā)行募集資金炒股。164 未經(jīng)批準擅自設立金融機構或從事金融業(yè)務活動。165 企業(yè)之間違規(guī)辦理借貸或者變相借貸融資業(yè)務。168 長期股權投資應采用成本法核算的,而采用了權益法。170 已宣告但尚未領取的現(xiàn)金股利,或已到付息期但尚未領取的債券利息,未相應沖減投資成本。171 上市公司違規(guī)委托關聯(lián)企業(yè)進行投資。174 已存入證券公司但未進行投資的現(xiàn)金,即作為投資入賬。175 境內(nèi)投資者未經(jīng)批準擅自在境外投資。176 對所屬境外機構按政府規(guī)定應予報告、備案的事項未按要求報告或備案。177 對所屬境外機構國有資產(chǎn)總體情況或流失情況不掌握,不報告,不處理。178 對所屬境外機構不眀確管理職能機構及工作職責,造成管理失控。181 企業(yè)領導人員違規(guī)職務消費。182 企業(yè)領導人員濫用職權、玩忽職守,造成企業(yè)國有資產(chǎn)損失。183 企業(yè)領導人員未正確行使經(jīng)營管理權。184 企業(yè)國有資本與財務管理的重大事項未按規(guī)定履行集體決策程序。185 企業(yè)領導人員利用職權貪污、侵占國有資產(chǎn)。186 企業(yè)領導人員利用職權違規(guī)兼職經(jīng)營同類業(yè)務。187 企業(yè)領導人員利用職權挪用公司資金。188 企業(yè)領導人員利用職權收受賄賂或者取得其他非法收入或不當利益。189 企業(yè)領導人員利用職權違規(guī)將公司資金借貸給他人或者以公司財產(chǎn)為他人提供擔保。190 虛報注冊資本、提交虛假材料或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實取得公司登記。192 公司的發(fā)起人、股東在公司成立后,抽逃其出資。193 公司在合并、分立或減少注冊資本時,未通知或者公告?zhèn)鶛嗳恕?/span>194 企業(yè)清算時,未通知或者公告?zhèn)鶛嗳?隱匿財產(chǎn)。196 國有獨資公司的合并、分立、解散、增加或者減少注冊資本或發(fā)行公司債券,未由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構決定。197 公司登記事項發(fā)生變更時,未按規(guī)定辦理有關變更登記。198 偽造、涂改、出租、出借、轉讓營業(yè)執(zhí)照。200 在企業(yè)改制過程中弄虛作假、騙取優(yōu)惠政策。201 未經(jīng)批準擅自實行公司制改制,或者在公司制改制過程中導致國有資產(chǎn)流失。202 應當進行國有資產(chǎn)評估而未進行評估。203 清產(chǎn)核資程序或清產(chǎn)核資工作質量不符合要求。204 聘請不符合資質條件的評估機構從事國有資產(chǎn)評估活動。205 應當辦理國有資產(chǎn)核準、備案手續(xù)而未辦理。206 提供虛假情況或資料,或與資產(chǎn)評估機構、會計師事務所串通出具虛假資產(chǎn)評估報告、審計報告。207 在企業(yè)改制、國有產(chǎn)權轉讓過程中,未妥善處理企業(yè)債權債務。208 在企業(yè)改制、國有產(chǎn)權轉讓過程中,未妥善安置企業(yè)職工,侵害職工合法權益。209 改制企業(yè)未按規(guī)定將先征后返的稅收及其他財政性撥入資金計入國有資本或國家投資。210 企業(yè)改制時,將“應付工資”“應付福利”“工會經(jīng)費”結余轉為股份,作為個人投資。211 企業(yè)進行重組時,違規(guī)處理國有資源。212 在編制年度財務會計報告前,未全面清查資產(chǎn)、核實債務。213 隨意改變財務會計報告的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則或方法。214 未按規(guī)定順序分配企業(yè)年度凈利潤。215 會計機構、會計人員擅自編制或對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告。216 企業(yè)負責人授意、指使、強令會計機構、會計人員編制或者對外提供虛假、隱瞞重要事7實的財務會計報告。218 向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告編制依據(jù)不一致。
219 未按規(guī)定在會計報表附注或財務情況說明書中披露會計報表的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則或方法。
220 企業(yè)會計信息在會計報表附注中未披露或披露不充分。
- END -
來源：內(nèi)審網(wǎng)，審計之家編輯整理。版權歸原作者所有（如有轉載，請注明以上信息）。
版權說明：如涉版權問題，請與我們聯(lián)系，謝謝！
