一份詳細的審計資料清單，請收好！

致XX公司：

我們接受委托，將對貴公司XX年度（下述資料內(nèi)容中簡稱“本期”）財務(wù)報表進行審計。為了更有效地開展審計工作，敬請貴公司在XX年X月X日之前準(zhǔn)備以下審計所需資料。

本清單所列資料，是本次審計所需的部分資料，隨著審計工作的深入，我們可能還會核對相關(guān)資料原件，或請貴公司進一步提供其他資料。貴公司在準(zhǔn)備資料的過程中如有疑問，請與XX所XX聯(lián)系，聯(lián)系電話XXXX。

注意點：

（1）說明目的；

（2）說明提交資料的截止時間；

（3）留下聯(lián)系人和聯(lián)系方式。

二、應(yīng)獲取的資料

1、未審會計報表

XX年X月X日的資產(chǎn)負債表； 

XX年度的利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。

注意點：

需要公司相應(yīng)人員簽字，每張報表加蓋公章。

常見問題：

（1）未編制合并報表；

（2）未編制現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。

2、財務(wù)內(nèi)控制度

截至XX年X月X日財務(wù)部的分工人員情況； 

和財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制制度。

注意點：

（1）了解清楚公司的業(yè)務(wù)、和財務(wù)相關(guān)的流程及內(nèi)部控制。

（2）獲取財務(wù)相關(guān)的流程及內(nèi)部控制文件都流于形式。

3、營業(yè)執(zhí)照、章程等綜合類資料

（1）最新一期營業(yè)執(zhí)照、其他執(zhí)業(yè)許可證；

（2）章程（如本期有章程變更事項的，請?zhí)峁┳兏昂蟮恼鲁蹋?/span>

（3）本期歷次股東（大）會決議、董事會決議；

（4）本期公司實收資本（股本）變動相關(guān)的合同、協(xié)議、政府批文、驗資報告（如有）其他有關(guān)法律性文件等；

（5）本期利潤分配有關(guān)的利潤分配方案。

注意點：

（1）獲取的章程、合同等與工商登記信息進行核對；

（2）對本期發(fā)生的工商變更情況，注意提供資料與工商信息的核對。

4、銀行類資料

（1）X年X月所有銀行賬戶的對賬單、余額調(diào)節(jié)表，若開通網(wǎng)銀，請?zhí)峁年X月的網(wǎng)銀流水；

（2）本期新開銀行賬戶的開戶證明；

（3）本期銷戶銀行賬戶的銷戶證明；

（4）銀行借款臺賬及期末未結(jié)清的貸款合同；

（6）銀行承兌匯票臺賬及協(xié)議；

（7）與銀行借款、銀行承兌匯票相關(guān)的擔(dān)保合同；

（8）公司對外部單位提供擔(dān)保的擔(dān)保合同；

（9）其他和銀行相關(guān)的信貸業(yè)務(wù)協(xié)議。

注意點：

注意獲取銀行賬戶的完整性。

5、稅務(wù)類資料

（1）各項稅種的納稅申報表；

（2）公司享受各項稅收優(yōu)惠的政府批準(zhǔn)文件；

（3）公司高新技術(shù)企業(yè)證書（如有）。

注意點：

（1）核實單位稅收優(yōu)惠是否全部享受；

（2）核實單位享受的稅收優(yōu)惠是否已經(jīng)過期。

6、合同類資料

（1）本期重要的采購合同（前十名供應(yīng)商的采購合同）；

（2）本期重要的銷售合同（前十名客戶的銷售合同）；

（3）本期大額長期資產(chǎn)（包括房屋建筑物、土地和設(shè)備等）采購合同；

（4）本期房屋出租、承租合同；

（5）本期財產(chǎn)保險合同；

（6）本期法律咨詢或者代理申訴合同；

（7）本期勞務(wù)外包合同；

（8）本期運輸合同。

注意點：

以職業(yè)懷疑態(tài)度關(guān)注合同的真實性，是否符合商業(yè)邏輯。

7、發(fā)函所需資料

（1）應(yīng)收/預(yù)收款項期末余額前20的客戶聯(lián)系方式：公司、姓名、地址等；

（2）應(yīng)付/預(yù)付款項期末余額前20的供應(yīng)商聯(lián)系方式：公司、姓名、地址等；

（3）銷售和采購發(fā)生額前20的客戶、供應(yīng)商聯(lián)系方式；

（4）公司常年法律顧問的聯(lián)系方式；

（5）勞務(wù)外包對應(yīng)的供應(yīng)商、大額保證金等往來單位聯(lián)系方式；（6）如果有大額運費的，前十大物流公司的聯(lián)系方式。

注意點：

獲取的聯(lián)系方式應(yīng)自行查驗核對其真實性。

8、重要財務(wù)數(shù)據(jù)類資料

（1）本期存貨收發(fā)存報表；

（2）本期收入成本臺賬、成本計算表（1-12月份）；

（3）公司自有的存貨跌價準(zhǔn)備計提清單（包括存貨類別、明細、庫齡，截至12.31日計提的壞賬金額）； 

（4）公司自有的壞賬準(zhǔn)備計提清單（包括客戶、賬齡、計提壞賬的方法、截至12.31日計提的壞賬金額）；

（5）本期高管薪酬蓋章明細（包括高管人員和薪酬等要素）；

（6）本期分月職工人數(shù)表紙質(zhì)蓋章版；

（7）本期公司整理的銷售前十名和采購前十名清單及對應(yīng)的銷售和采購金額；

（8）公司12月份未結(jié)算的運費明細清單； 

（9）公司實際計提并發(fā)放的年終獎明細，包括對應(yīng)的銷售、管理和研發(fā)費用等；

（10）公司募集資金對應(yīng)項目支出臺賬、工程的發(fā)生情況、累計投入金額和工程進度、工程效益等情況；

（11）存貨XX月份盤點資料。

…………

9、長期資產(chǎn)類資料

（1）截至XX年X月X日固定資產(chǎn)卡片賬和無形資產(chǎn)卡片賬電子版；

（2）房屋建筑物、土地使用權(quán)、車輛、林地等的產(chǎn)權(quán)證書（若存在截至X年X月X日，已購置但尚未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的情況，需說明原因和辦理進度）

（3）在建工程分工程項目明細清單以及項目的進度表、項目預(yù)算表，涉及建筑工程的，需提供建筑工程規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證等；  

（4）公司持有的股票、債券、基金等的期間對賬單；

（5）長期股權(quán)投資、可供出售金融資產(chǎn)中權(quán)益性投資涉及的投資協(xié)議，以及被投資單位的章程、營業(yè)執(zhí)照、財務(wù)報表、審計報告、驗資報告（如有）等 ；

（6）公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議（如有）。

10、其他資料

（1）本期新增政府補助的相關(guān)文件，包括政府出具的補助文件和公司已獲得相關(guān)資產(chǎn)的憑據(jù)（如銀行收款單據(jù)、資產(chǎn)交接清單）；  

（2）營業(yè)外支出-本期所有罰款支出對應(yīng)的處罰決定書（如有）；

（3）海關(guān)出具的公司進出口金額（蓋章版）； 

（4）研發(fā)項目的立項材料和分項目費用明細清單、項目進度表、項目預(yù)算表等 。

……

以上，并非包含了所有應(yīng)獲取的資料，在審計中，我們應(yīng)在了解客戶信息的基礎(chǔ)上，有針對性地獲取資料。同時，要以職業(yè)懷疑的態(tài)度去判斷獲取資料的真實性、合理性。

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來源：徐風(fēng)細語話會審，審計之家編輯整理。版權(quán)歸原作者所有（如有轉(zhuǎn)載，請注明以上信息）。

版權(quán)說明：如涉版權(quán)問題，請與我們聯(lián)系，謝謝！